Какие изменения могут ждать Налоговый кодекс РФ с 1 января?

А это значит, что быть готовыми нужно уже сейчас: для бизнеса грядёт целая волна изменений. На этот раз поистине глобальных - повышение НДС, понижение лимитов для УСН и для патента, сокращение льгот для МСП и IT, и многое другое.

 

С 1 января 2026 года общая ставка НДС для организаций и ИП увеличится с 20% до 22% (п.3 ст.164 НК РФ).
По мнению Минфина, повышение ставки связано с текущей инфляцией и необходимостью снижения бюджетного дефицита. Глава министерства Антон Силуанов пояснил:
«Повышение НДС позволит избежать инфляционного финансирования дефицита бюджета, обеспечит более низкую траекторию процентных ставок и более высокий рост экономики. Влияние на потребительские цены будет умеренным».

 

В программных решениях «1С: Предприятие» соответствующие изменения будут реализованы после официального принятия закона и публикации его текста.

 

С 1 января 2026 года нулевая ставка НДС будет применяться для:
• организаций, добывающих драгоценные металлы;
• аффинажных компаний при реализации руды, концентратов и других продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).

 

Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий и детских товаров.

Для компаний на упрощённой системе налогообложения (УСН) порог доходов для обязательной уплаты НДС снижается с 60 млн рублей до 10 млн рублей (ст.145 НК РФ).
Это значит, что если совокупный доход ИП или организации за год превышает 10 млн рублей, с следующего года они обязаны будут уплачивать НДС.

С 1 января 2026 года льготы по страховым взносам для большинства субъектов МСП будут отменены (ст.427 НК РФ).
Ранее компании МСП могли применять пониженный тариф 15% на выплаты работникам выше 1,5 МРОТ. После изменений тариф сохранят только для предприятий, осуществляющих приоритетные виды деятельности, которые утвердит Правительство РФ.

5. Повышение страховых взносов для ИТ-организаций

Для ИТ-компаний единый пониженный тариф взносов увеличится с 7,6% до 15% с 1 января 2026 года (новый п.2.2-2 ст.427 НК РФ).
• Тариф 15% будет применяться в пределах установленной предельной базы (2 979 392 рубля).
• Взносы сверх предельной базы сохранятся по ставке 7,6%.

Ставки акцизов увеличиваются на уровень инфляции (7-8%) и на отдельные виды продукции сверх инфляции: алкоголь, спиртосодержащие напитки, табак, винодельческую продукцию, сахаросодержащие напитки.
Примеры:
• акциз на вино вырастет с 113 до 148 руб./л;
• акциз на пиво - с 30 до 33 руб./л.
Кроме того, отменяются авансовые платежи по акцизу для производителей алкогольной продукции (ст.204 НК РФ).

С 1 января 2026 года расширяется перечень доходов, освобождаемых от налога:
• возмещение расходов на оформление полиса ДМС для командировок за границу;
• компенсация стоимости утраченного или повреждённого имущества (не более рыночной стоимости).
Иностранные агенты теряют право на налоговые льготы и облагаются доходы по ставке 30%.

Лимит дохода для применения патентной системы налогообложения снизится с 60 млн до 10 млн рублей.

 

Некоторые виды деятельности перестанут подпадать под ПСН:
• автотранспортные услуги по перевозке грузов;
• розничная торговля через стационарные объекты;
• охранные услуги (ст.346.43, 346.45 НК РФ).

Право на ПСН сохранят только ИП, работающие через нестационарные торговые объекты и другие разрешённые виды деятельности.

 

С 1 января 2026 года работодатели смогут подавать одно годовое уведомление о НДФЛ и страховых взносах вместо ежемесячной отчетности.
• Ежемесячные уведомления будут подаваться только при изменении данных о доходах сотрудников.
• Переход на новый порядок добровольный; текущая система (две подачи в месяц) сохраняется.